Как правильно выбрать систему налогообложения?

2018 год близится к концу, а это значит пора задуматься правильно ли выбрана система налогообложения Вашего бизнеса? Ведь перейти на другую систему налогообложения можно только с начала года. О правильности выбора расскажем в нашей статье.

​

Рассмотрим следующие системы налогообложения:

• Общая система налогообложения (ОСНО);

• Упрощенная система налогообложения (УСН);

• Патентная система налогообложения (ПСН);

• Единый налог на вмененный доход (ЕНВД).

• ​

Каждая из этих систем приносит положительный результат, если она грамотно выбрана. Поэтому не торопитесь с выбором. А после того, как выбрали систему налогообложения, не забывайте об ограничениях, чтобы не потерять ее. Если Вы сомневаетесь в своем выборе, то лучше проконсультируйтесь с грамотным специалистом или сравнить системы налогообложения в сервисе 1С:БухОбслуживание.

Общая система налогообложения (ОСНО)

Общая система налогообложения (ОСНО) - это система, при которой организации являются плательщиками всех налогов, прописанных в НК РФ, а именно:

• НДС;

• налог на прибыль;

• налог на имущество и землю; 

• транспортный налог;

• налоги за работников.

Данная система не имеет никаких ограничений, связанных с деятельностью, не зависит ни от выручки, ни от количества работников. Применяется в основном в производстве, строительстве, оптовой торговле.

Упрощенная система налогообложения (УСН)

Упрощенная система налогообложения (УСН). Эта система подразделяется на две:

• с объектом налогообложения - "доходы":

При УСН - доходы - вы платите в бюджет 6% от всей своей выручки. В отдельных регионах этот процент снижают до 1%.Декларация сдается один раз в год. Сумма налога уменьшается на сумму страховых взносов на работников, а у ИП и за себя, но не более 50%. Но существует ряд ограничений:

• число работников — не более 100;

• остаточная стоимость ОС — не больше 150 млн. рублей;

• доля участия в юрлице других юрлиц — не больше 25%;

• отсутствие у юрлица филиалов;

• общий объем доходов за весь текущий год — не выше 150 млн. руб., а если речь идет о переходе на УСН со следующего года — не больше 112,5 млн. руб. за 9 месяцев текущего года.

При нарушении этих условий организации и ИП до конца года автоматически переходят на общий режим налогообложения.
 

•  с объектом налогообложения - "доходы за минусом расходов":

При УСН — доходы за минусом расходов вы платите 15% от налогооблагаемой базы, которая определяется как доходы минус расходы. Декларация также сдается один раз в год. Ограничения точно такие же, как и при 6%.

Плюсы УСН:
 

• организации и ИП, находящиеся на УСН, практически не подпадают под выездные налоговые проверки. За исключением использования данной системы для дробления бизнеса и выстраивания с ее использованием схем по уходу от налогообложения;

• УСН освобождает организации и ИП практически от всех налогов, за исключением налогов за работников.

Минусы УСН:
 

• вы освобождаетесь от уплаты НДС, а организациям и ИП, работающим на общем режиме, нужен входной НДС, поэтому, как правило, они не работают с контрагентами на УСН;

• не все ИП и организации попадают под УСН, чтобы узнать попадает ли Ваш бизнес под УСН, напишите нам.

Ограничения по переходу на УСН:

• вновь созданные организации и предприниматели вправе уведомить налоговый орган о применении УСН не позднее 30 календарных дней с даты постановки на учет в налоговом органе;

• уже существующие организации и предприниматели уведомляют налоговый орган не позднее 31 декабря года, предшествующему переходу.

Патентная система налогообложения (ПСН)

Патентная система налогообложения (ПСН) применима только для индивидуальных предпринимателей. Ограничение по ней несколько:

• средняя численность работников по всем видам деятельности за налоговый период (включая работников по договорам гражданско-правового характера) не должна превышать 15 человек;

• объем доходов за весь текущий год — не выше 60 млн. руб.

Патент выдается на срок от 1 до 12 месяцев включительно в пределах календарного года. При применении ПСН за ИП декларация в налоговую инспекцию не подается. Перечень видов деятельности, подпадающих под ПСН, очень большой и описан в главе 26.5 НК РФ.

Чтобы получить патент, нужно обратиться в налоговую инспекцию по месту осуществления деятельности (а не по месту регистрации) за 10 дней до начала применения ПСН.

Стоимость патента зависит от вида деятельности, количества работников и региона, в котором деятельность осуществляется. ПСН очень выгодная и простая система, но и у нее есть минусы. В случае утраты права на применение патента, ИП автоматически переходит на общий режим налогообложения (если он одновременно не применяет УСН) с момента начала применения патента. В большинстве случаев утрата этого права происходит из-за несвоевременной уплаты патента или неверного указания вида деятельности.

Единый налог на вмененный доход (ЕНВД)

Единый налог на вмененный доход (ЕНВД) - сумма фиксированного налога, рассчитанная по формуле. Сумма полученного дохода значения не имеет. Эту систему налогообложения могут применять организации и ИП добровольно. Заменяет уплату НДС, налога на прибыль, налога на имущество, НДФЛ для ИП. Перечень видов деятельности приведен в пункте 2 статьи 246.26 НК РФ.

Ограничения, установленные для всех:

• число работников — не более 100, остаточная стоимость ОС — не больше 150 млн. руб.,

• доля участия в юр.лице других юр.лиц — не больше 25%.

• Декларация подается ежеквартально.

Каждая из этих систем приносит положительный результат, если она грамотно выбрана. Поэтому не торопитесь с выбором, взвесьте все за и против еще на этапе начала деятельности и проконсультируйтесь с грамотным специалистом или воспользуйтесь сервисом 1С:Бухобслуживание, где Вы можете БЕСПЛАТНО (демо версия на 30 дней) сравнить системы налогообложения и выбрать самую выгодную для Вас, для этого заполните форму ниже.

Вы можете БЕСПЛАТНО сравнить и выбрать подходящую систему налогообложения в сервисе 1С:БухОбслуживание (Демоверсия на 30 дней). Для этого заполните форму ниже.